ЭНЕРГОКОНСАЛТИНГ

Налоговые льготы по энергоэффективному оборудованию

Наши специалисты по энергетическому, налоговому и бухгалтерскому аудиту оказывают содействие организациям в получении права применять повышающие коэффициенты амортизации в отношении энергоэффективного оборудования, освободиться на определенный срок от налогообложения на имущество в отношении энергоэффективного оборудования, а также возвратить излишне уплаченные налоги на прибыль и на имущество за предыдущие налоговые периоды.

Подробнее о налоговых льготах

Как известно, действующее законодательство в области энергосбережения предусматривает стимулирование организаций, внедряющих энергоэффективное оборудование. К этим мерам, в частности, относится применение льгот по налогу на имущество и по налогу на прибыль в отношении энергоэффективного оборудования.

Льготы по налогу на имущество

С 1 января 2012 года организации освобождаются от налогообложения на имущество в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение трех лет со дня постановки их на учет (п.21 ст.381 НК РФ).

Льготы по налогу на прибыль

С 1 января 2010 года организации вправе применить к норме амортизации повышающий коэффициент (не выше 2) в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность (пп.4 п.1 ст.259.3 НК РФ).

Таким образом, если ваше оборудование приобретет статус энергоэффективного, то предприятие может освободиться от уплаты налога на имущество, а также вернуть излишне уплаченные налоги за предыдущие налоговые периоды. Как показывает опыт нашей компании, размер экономии на указанных льготах может быть существенным и достигать десятки миллионов рублей в год.

Энергетическая эффективность

Перечень объектов, в отношении которых возможно применить льготы, утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 308. Постановление также содержит значение минимальных уровней индикаторов энергоэффективности (ИЭЭФ), при котором объект может считаться энергоэффективным. Анализ установленного перечня показал, что большинство оборудования на предприятиях нашей страны имеет индикаторы, позволяющие применять налоговые льготы.

Однако техническая документация на приобретаемое оборудование в настоящее время не содержит сведений об ИЭЭФ, а порядок определения индикатора законодательством не установлен, вследствие чего возникает необходимость проводить дополнительные расчеты силами независимых экспертных организаций и защищать проведенные расчеты в налоговых органах.

Специалистами налогового, бухгалтерского и энергетического консалтинга нашей компании, имеющими богатый опыт работы на российских и зарубежных предприятиях, разработана и применяется собственная методика расчета ИЭЭФ, благодаря которой мы предоставляем организациям полноценный комплекс услуг от расчета ИЭЭФ и взаимодействия с налоговыми органами до отстаивания интересов предприятия в суде.

Наша компания уже оказала содействие многим предприятиям и помогла возвратить излишне уплаченные соответствующие налоги, получить право на применение повышающих коэффициентов амортизации в отношении энергоэффективного оборудования, а также оказала содействие в получении инвестиционного налогового кредита на приобретение энергоэффективного оборудования.

Таким образом, мы предлагаем организациям:

получить право применять повышающий коэффициент амортизации;
освободиться от налогообложения на имущество в отношении энергоэффективного оборудования;
возвратить излишне уплаченные налоги на прибыль и на имущество за предыдущие налоговые периоды.

Для расчета экономического эффекта от указанных действий просим предоставить в наш адрес перечень основных средств по подразделам ОКОФ: 12 «Сооружения», 14 «Машины и оборудование», 15 «Средства транспортные» с указанием:

полного наименования;
кода ОКОФ;
даты ввода в эксплуатацию;
срока полезного использования;
суммы амортизации в налоговом учете за 2010, 2011, 2012 и 2013 годы;
остаточной стоимости в бухгалтерском учете на 01.01.2012, 01.01.2013 и 01.01.2014.

После получения информации мы сообщим Вам возможные варианты сотрудничества и стоимости работ в течение одной недели.

Инвестиционный налоговый кредит

ООО «Новгородаудит-ЭНЕРГО» оказывает услуги по содействию в получении вашей организацией инвестиционного налогового кредита и освобождении от уплаты налога на прибыль на срок до 10 лет при приобретении энергоэффективного оборудования.

Подробнее об инвестиционном налоговом кредите

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) – это способ изменения срока уплаты налога, при котором организация вправе уменьшить платежи по налогу на прибыль с последующей уплатой суммы налога и процентов.

Организации могут получить ИНК на срок до 5 лет при процентной ставке от 0,5 до 0,75 от ставки рефинансирования ЦБ.

В случае, если организация включена в реестр резидентов зоны территориального развития, то срок предоставления ИНК может быть увеличен до 10 лет, а процентная ставка будет составлять 0 %.

Одним из оснований для получения ИНК (полный перечень приведен в ст.67 НК РФ) является осуществление инвестиций в создание объектов:

имеющих наивысший класс энергетической эффективности;
относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим КПД более чем 57 %;
объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность;
относящихся к возобновляемым источникам энергии.

Иными словами, приобретая энергоэффективное оборудование или объекты по производству тепловой/электроэнергии, Ваша организация может освободиться от уплаты налога на прибыль сроком до 10 лет с последующей оплатой суммы налога.

Энергетическая эффективность

Перечень объектов, на приобретение которого возможно получение ИНК, утвержден Постановлением Правительства № 637 от 29.07.2013. Постановление также содержит значение минимальных уровней индикаторов энергоэффективности (ИЭЭФ), при котором объект может считаться энергоэффективным.

Наша компания уже оказала содействие предприятиям в получении инвестиционного налогового кредита на приобретение энергоэффективного оборудования, а также помогла возвратить излишне уплаченные соответствующие налоги, получить право на применение повышающих коэффициентов амортизации в отношении энергоэффективного оборудования.

Наша компания предлагает Вашей организации услуги по содействию в получении инвестиционного налогового кредита, а именно:

Консультационные услуги по выбору эффективных территориальных зон для развития вашей организации;
Консультационные услуги по выбору наиболее оптимального перечня оборудования, в отношении которого возможно получить инвестиционный налоговый кредит;
Расчет и обоснование индикаторов энергоэффективности выбранного оборудования;
Взаимодействие с налоговыми органами начиная с подачи заявления до момента получения кредита Вашей организацией.
В случае Вашей заинтересованности просим сообщить контактные данные сотрудника, с которым возможно будет обсудить этот вопрос более детально, и в течение двух рабочих дней специалисты нашей компании свяжутся с ним.